예치 조건
이 노트는 한 사람의 상황을 기준으로 정리합니다. 50대 직장인 G씨는 여윳돈 2억원을 3년 만기 정기예금에 넣으려 합니다. 기준금리 인하가 이어지면 1년 뒤 재예치할 때 금리가 지금보다 낮을 수 있으므로, 지금 금리를 3년 동안 고정하는 방안을 검토하고 있습니다. G씨는 근로소득이 있고, 보유 주식에서 해마다 배당도 받습니다.
예금을 길게 묶을지, 중간에 돈이 필요하면 어떻게 할지, 대출 상환과 비교하면 어떤지는 앞선 노트들에서 다루었습니다. 이 노트는 그다음 질문을 다룹니다. 3년 동안 묶기로 했다면 이자를 만기에 한꺼번에 받을지, 매월이나 매년 나눠 받을지를 정해야 합니다. 이 선택에 따라 이자가 어느 해 소득으로 잡히는지가 달라지고, 그에 따라 금융소득종합과세 대상인지도 달라질 수 있습니다. 금리 인하기에 만기를 길게 잡을수록 이 차이는 커집니다.
아래 숫자는 계산 구조를 보여 주기 위한 가정입니다. 원금은 2억원, 금리는 연 3.0% 단리, 배당은 연 400만원으로 가정했습니다. 실제 시중 금리나 특정 상품의 금리가 아니며, 계산 편의를 위해 세전 금액으로 적었습니다.
G씨가 가입 전에 먼저 모아야 할 자료는 최근 몇 해의 금융소득 내역입니다. 은행과 증권사가 발급하는 이자·배당 원천징수 내역을 보면 해마다 금융소득이 어느 정도였는지 확인할 수 있습니다. 배당은 회사의 결정에 따라 해마다 달라지므로, 가정한 금액 대신 최근 내역 가운데 가장 많았던 해를 기준으로 잡아 두면 만기 연도의 합계를 보수적으로 추정할 수 있습니다. 이 노트에서 G씨가 정해야 할 것은 이자 지급 방식, 만기가 속할 연도, 원금을 나눌지 여부의 세 가지입니다.
이자 지급 방식
정기예금의 이자 지급 방식은 크게 만기일시지급식과 이자지급식(월이자·연이자 등)으로 나뉩니다. 만기일시지급식은 이자를 쌓아 두었다가 만기일에 원금과 함께 지급합니다. 이자지급식은 약정한 주기마다 이자를 지급하고, 만기에는 원금만 돌려줍니다. 같은 은행, 같은 기간의 상품이라도 지급 방식에 따라 금리가 다르게 고시되는 경우가 있으므로 금리는 방식별로 따로 확인합니다.
세법상 정기예금 이자는 원칙적으로 실제로 지급받는 날이 속한 해의 소득이 됩니다. 이자를 지급할 때 15.4%(소득세 14%, 지방소득세 1.4%)가 원천징수됩니다. 따라서 만기일시지급식 3년 예금의 이자는 3년에 나뉘어 잡히지 않고, 만기일이 속한 해에 한꺼번에 잡힙니다. 한 해의 이자와 배당을 합친 금액이 2,000만원 이하이면 원천징수로 과세가 끝납니다. 2,000만원을 넘으면 넘는 부분이 근로소득 등 다른 종합소득과 합산되어 누진세율로 계산됩니다.
가정한 숫자로 세 가지 방식을 비교하면 다음과 같습니다.
- 만기일시지급식: 3년치 이자 1,800만원이 만기 연도에 한꺼번에 잡힙니다. 그해 배당 400만원을 더하면 금융소득은 2,200만원으로, 기준을 200만원 넘습니다.
- 연이자지급식: 해마다 이자 600만원이 잡히고, 배당 400만원을 더하면 연 1,000만원입니다. 3년 모두 기준 이하여서 원천징수로 과세가 끝납니다.
- 월이자지급식: 연간 이자 합계는 연이자지급식과 비슷한 600만원 수준입니다. 그해 실제로 받은 이자만 그해 소득이 되므로, 첫해와 만기 연도에는 가입한 달에 따라 일부 기간의 이자만 잡힙니다.
이 비교에서 판단 기준은 이자 총액이 아니라 연도별 합계입니다. 고시 금리가 같다면 세 방식 모두 3년 동안 받는 이자 총액은 비슷하며, 차이는 그 이자가 어느 해에 얼마씩 잡히느냐에서 생깁니다. 그래서 상품을 고를 때 만기 수령액만 보지 않고, 연도별로 잡히는 이자를 칸을 나누어 적어 보는 것이 확인 절차의 첫 단계입니다. 그 칸에 같은 해의 배당과 다른 예금 이자를 더해 넣으면 기준을 넘는 해가 있는지 한눈에 드러납니다.
비용 항목(세금·기회비용)
기준을 넘었다고 해서 이자 전체에 높은 세율이 붙는 것은 아닙니다. 가정한 사례에서 2,000만원까지는 14% 세율로 계산하고, 넘는 200만원만 다른 종합소득과 합산합니다. 추가로 낼 세금이 얼마인지는 그해 다른 소득에 따라 정해지는 세율에 달려 있어 일률적으로 계산할 수 없습니다. 세법은 종합과세로 계산한 세금이 분리과세했을 때보다 적어지지 않도록 비교하는 장치를 두고 있습니다. 그래서 기준을 넘으면 세 부담이 같거나 늘어나며, 근로소득이 많아 적용 세율이 높을수록 늘어나는 폭이 커질 수 있습니다. 기준을 넘은 해에는 다음 해 5월에 종합소득세를 신고해야 하는 절차도 생깁니다.
기준은 한 사람이 한 해 동안 받은 이자와 배당의 합계로 판단합니다. 여러 금융회사에 나누어 예치하더라도 합계는 사람 단위로 계산되므로, 금융회사를 나누는 것만으로는 기준을 피할 수 없습니다. 반대로 비과세나 분리과세가 적용되는 상품의 이자는 합산 대상에서 빠지는 경우가 있으므로, 보유한 상품마다 과세 구분이 어떻게 되어 있는지 따로 확인합니다.
세금 말고도 따져 볼 부분이 있습니다. 금융소득은 건강보험료 산정이나 피부양자 소득 요건에 반영될 수 있으므로, 만기 연도에 이자가 몰리면 세금 외의 부담이 생길 수 있습니다. 구체적인 기준은 가입 형태에 따라 다르므로 따로 확인합니다. 반대로 이자지급식에는 금리 인하기에 생기는 기회비용이 있습니다. 매월이나 매년 받은 이자를 다시 예치하면 그때의 낮아진 금리가 적용됩니다. 단리 상품이라면 만기일시지급식도 이자에 다시 이자가 붙지 않으므로, 두 방식의 차이는 방식별 고시 금리와 중간에 받은 이자를 어디에 두느냐에서 생깁니다.
금리가 어느 방향으로 움직이는지는 한국은행이 발표하는 기준금리 결정과 예금은행 수신금리 통계로 확인할 수 있습니다. 다만 이 자료는 지금까지의 흐름을 보여 줄 뿐 3년 뒤 금리를 알려 주지는 않습니다. 따라서 이자지급식의 재예치 금리 하락분은 확정된 값이 아니라 범위로 생각합니다.
중도해지와 변경
이자지급식 예금을 중도해지할 때는 만기일시지급식과 다른 점이 있습니다. 상품설명서에 따라서는 이미 지급한 이자 가운데 중도해지이율로 다시 계산한 금액을 넘는 부분을 해지할 때 원금에서 빼도록 정해 둔 경우가 있습니다. 매달 이자를 받아 생활비로 썼다면 해지할 때 돌려받는 원금이 예상보다 적을 수 있습니다. 중도해지이율이 경과 기간별로 어떻게 정해지는지도 함께 확인합니다.
중도해지는 소득이 잡히는 해도 바꿉니다. 만기일시지급식 예금을 중간에 해지하면 그때까지의 이자가 해지일에 지급되므로, 그 이자는 만기 연도가 아니라 해지일이 속한 해의 소득이 됩니다. 만기 연도를 미리 조정해 두었더라도 해지하면 그 계산이 달라지므로, 해지를 검토할 때는 해지 연도의 금융소득 합계를 다시 계산합니다.
이자를 만기에 한꺼번에 받고 싶다면 만기 연도를 조정하는 방법을 검토할 수 있습니다. 예를 들어 만기가 12월 말이면 이자는 그해 소득이 되고, 1월 초면 다음 해 소득이 됩니다. 다른 금융소득이 적을 것으로 예상되는 해에 만기가 오도록 가입일을 정하면 한 해에 소득이 몰리는 것을 줄일 수 있습니다. 원금을 나누어 만기 연도가 다른 예금에 넣는 방법도 있습니다. 다만 일부를 더 짧은 기간으로 넣으면 그 부분은 3년 금리를 고정하지 못합니다. 금리를 고정하려는 목적과 세금을 분산하려는 목적이 서로 부딪치므로 두 가지를 함께 따져 봅니다. 자동재예치를 설정했다면 재예치할 때마다 그동안의 이자가 지급되어 그해 소득으로 잡힙니다.
G씨에게 적용하면, 만기일시지급식을 택하더라도 만기가 오는 해에 배당이 줄어들 것으로 예상되면 합계가 기준 이하로 내려갈 수 있습니다. 반대로 그해 이미 가입해 둔 다른 예금의 만기가 겹치면 합계는 더 커집니다. 따라서 새 예금의 만기일을 정하기 전에 기존 예금의 만기일을 모두 적어 두고, 같은 해에 몰리는지 먼저 확인합니다.
방식별 금리 차이는 금융감독원의 금융상품 비교공시에서 같은 기간 상품끼리 비교할 수 있으며, 상품별 중도해지이율과 이자 지급 조건은 상품설명서에서 확인합니다. 가입한 뒤 이자 지급 방식을 바꿀 수 있는지는 상품마다 다르므로 가입 전에 확인합니다.
점검 목록
- 가입하려는 상품의 이자 지급 방식별 고시 금리를 따로 확인합니다.
- 예상 만기일이 몇 년도에 속하는지, 그해 다른 이자·배당이 얼마로 예상되는지 적어 봅니다.
- 만기 연도의 이자와 배당 합계가 2,000만원을 넘는지 미리 계산합니다.
- 기준을 넘는다면 넘는 금액과 그해 다른 종합소득을 함께 놓고 추가 세 부담 가능성을 점검합니다.
- 건강보험료나 피부양자 요건에 금융소득이 반영되는지 본인 상황에 맞춰 확인합니다.
- 이자지급식이라면 중도해지할 때 이미 받은 이자를 원금에서 빼는 조항이 있는지 상품설명서에서 확인합니다.
- 만기 연도 분산이나 원금 분할이 3년 금리 고정이라는 원래 목적을 얼마나 줄이는지 비교합니다.
- 자동재예치를 설정한다면 재예치할 때마다 이자 소득이 생긴다는 점을 계산에 넣습니다.
이 목록은 가입 전에 한 번, 만기가 속한 해가 시작될 때 한 번 다시 확인합니다. 가입 전에는 지급 방식과 만기일을 정하는 데 쓰고, 만기 연도 초에는 그해 실제 배당과 다른 예금 만기를 반영해 합계를 고쳐 적습니다. 합계가 기준에 가까워졌다면 신고 절차와 필요한 서류를 미리 준비해 둡니다.
이 노트는 이자 지급 방식에 따라 소득이 잡히는 해가 어떻게 달라지는지를 정리한 일반 정보이며, 특정 예금 상품 가입을 권유하지 않습니다. 실제 세액은 개인의 다른 소득과 공제 항목에 따라 달라지므로, 기준을 넘을 가능성이 있다면 신고 전에 세무 전문가와 상담하여 확인하는 것이 바람직합니다.