매도 조건: 부담률은 같고 세목 구성만 다릅니다
코스피 종목과 코스닥 종목을 함께 가진 개인 투자자는 매도 정산 내역을 보다가 같은 금액을 팔았는데도 세금 항목의 이름과 개수가 다르다는 점을 알게 되는 경우가 많습니다. 코스피 종목 내역에는 증권거래세와 농어촌특별세가 두 줄로 나뉘어 적힙니다. 코스닥 종목 내역에는 증권거래세 한 줄만 적힙니다. 그래서 코스피 쪽에만 세금이 하나 더 붙었다고 오해하는 경우가 생깁니다.
이 글은 개인 거주자가 국내 상장주식을 장내에서 사고파는 경우를 전제로 합니다. KB증권 블로그의 국내주식 세금 가이드(작성 기준일 2026년 8월 28일)에 따르면 2026년 1월 1일부터 코스피·코스닥 주식을 팔 때 내는 세금은 매도금액의 0.20%로 올랐습니다. 코스피는 증권거래세 0.05%와 농어촌특별세 0.15%를 합쳐 0.20%이고, 코스닥은 증권거래세 0.20% 한 가지입니다. 총부담률은 같고 세목 구성만 다르다는 뜻입니다. 아래에서는 이 차이를 대출 상환 명세서를 읽듯이 항목별로 나누어 정리합니다.
- 코스피 종목 매도: 증권거래세 0.05%에 농어촌특별세 0.15%가 더해져 매도금액의 0.20%가 차감됩니다.
- 코스닥 종목 매도: 증권거래세 0.20% 한 가지로 매도금액의 0.20%가 차감됩니다.
- 공통 조건: 두 시장 모두 이익이 났는지와 관계없이 매도금액을 기준으로 부과됩니다.
판단 기준은 세목의 줄 수가 아니라 세금 합계입니다. 세금 항목을 모두 더한 값을 매도금액으로 나누어 0.20%가 나오면 시장과 관계없이 같은 부담을 진 것입니다. 같은 날 두 시장 종목을 함께 팔았다면 내역을 종목별로 나누어 보아야 합니다. 합쳐서 보면 어느 종목에서 어떤 세목이 나왔는지 구분하기 어렵기 때문입니다. 종목이 어느 시장에 상장되어 있는지는 매매 내역이나 종목 정보에서 먼저 확인합니다.
차감 방식: 매도금액 기준으로 증권사가 자동 징수합니다
두 시장 모두 세금은 매도금액에 세율을 곱해 계산합니다. 매수가격이나 차익은 계산에 들어가지 않으므로, 이익을 보고 팔든 손실을 보고 팔든 매도금액이 같으면 세금도 같습니다. 일반 소액주주의 장내 매매차익에는 양도소득세가 붙지 않습니다. 따라서 매도 내역에 찍힌 세금은 차익에 매긴 세금이 아니라 거래 자체에 붙은 세금입니다.
징수 방식도 같습니다. 증권사가 매도 대금을 정산할 때 세금을 자동으로 떼고 나머지를 계좌에 넣어 줍니다. 투자자가 따로 신고하거나 납부할 일은 없습니다. 그러므로 매도 내역의 세금 항목은 앞으로 낼 세금이 아니라 이미 빠져나간 세금의 기록입니다. 정산금이 매도금액보다 적은 이유도 이 항목으로 확인할 수 있습니다.
2026년 기준 세율을 그대로 적용해 같은 1,000만원을 각 시장에서 팔았을 때의 명세를 계산하면 다음과 같습니다. 단순 계산 예시이므로 실제 금액은 증권사 내역으로 확인해야 합니다.
- 코스피 종목 1,000만원 매도: 증권거래세 5,000원과 농어촌특별세 15,000원을 합쳐 세금은 20,000원입니다.
- 코스닥 종목 1,000만원 매도: 증권거래세 20,000원이며 세금 합계는 20,000원입니다.
- 손실을 보고 판 경우: 매도금액이 1,000만원이면 두 시장 모두 세금은 똑같이 20,000원입니다.
- 세금 외 차감액: 위탁수수료와 유관기관 제비용은 따로 빠지며, 금액은 거래 채널과 계좌 유형에 따라 달라집니다.
확인 절차는 세 단계로 정리됩니다. 먼저 체결 내역에서 매도금액을 확인합니다. 다음으로 매도금액에 0.20%를 곱한 값을 세금 항목 합계와 비교합니다. 세금은 매도금액에 비례하므로 매도금액이 두 배가 되면 세금도 두 배가 됩니다. 계산값과 내역이 맞지 않으면 매도일이 2026년 1월 1일 이전인지, 매도금액을 체결 금액 기준으로 보았는지 다시 확인하고, 그래도 차이가 남으면 증권사 안내로 계산 기준을 확인합니다.
비용 항목(세금·수수료): 정산 내역에서 나누어 볼 항목
매도 정산 내역에는 세금과 거래 비용이 함께 표시됩니다. 성격이 다른 항목이므로 따로 기록해 두어야 나중에 비용을 비교할 수 있습니다. 세금은 시장 구분에 따라 법으로 정해진 비율로 빠지고, 수수료는 증권사·채널·계좌 유형에 따라 달라집니다.
- 증권거래세: 두 시장 모두 표시되며, 코스피는 0.05%, 코스닥은 0.20%가 적용됩니다.
- 농어촌특별세: 코스피 종목을 팔 때만 별도 줄로 표시되며 0.15%가 적용됩니다.
- 위탁수수료: 세금이 아닌 증권사 비용이며 수수료율은 증권사 안내에서 확인합니다.
- 유관기관 제비용: 세금과 별개로 붙는 증권거래비용입니다.
배당 내역에도 같은 방식으로 세금이 찍힙니다. 2026년 기준 배당금에는 소득세 14%와 지방소득세 1.4%를 합친 15.4%가 지급 시점에 원천징수됩니다. 예를 들어 배당금이 100만원이면 소득세 14만원과 지방소득세 1만4,000원, 합계 15만4,000원이 빠지고 84만6,000원이 들어옵니다. 원천징수 구조와 연간 이자·배당 합계 2,000만원 초과 시 적용될 수 있는 금융소득종합과세 기준은 KB증권 블로그의 배당소득세 항목에 정리되어 있습니다.
시장마다 세목이 다르게 찍히더라도, 가계부나 연간 비용 장부에서는 코스피의 두 줄을 합쳐 '매도 세금' 한 항목으로 적어도 총액을 파악하는 데 문제가 없습니다. 다만 수수료를 세금과 섞어 적으면 증권사나 채널별 비용을 비교하기 어려워집니다. 해당 가이드도 매매가 잦을수록 거래세와 위탁수수료가 함께 쌓인다고 설명하므로, 매매 횟수 자체를 비용 항목으로 보는 편이 정확합니다.
기록 예시로 앞의 코스피 종목 1,000만원 매도를 적으면, 첫 줄에는 '매도 세금 20,000원(증권거래세 5,000원·농어촌특별세 15,000원)'을, 둘째 줄에는 내역에 찍힌 위탁수수료와 제비용 금액을 그대로 적습니다. 코스닥 종목이라면 첫 줄의 괄호 안이 '증권거래세 20,000원' 하나로 바뀔 뿐 합계는 같습니다. 배당은 '배당 세금 15만4,000원(소득세·지방소득세)'처럼 매도 세금과 다른 줄에 적으면, 연말에 매도로 낸 세금과 배당으로 낸 세금을 나누어 볼 수 있습니다.
예외와 변경: 매도 내역에 나타나지 않는 세금
증권사 정산 내역에 찍히지 않는 세금도 있습니다. 대표적인 것이 대주주의 양도소득세입니다. 한 종목 보유액이 50억원 이상이거나 지분율 요건에 해당하면 대주주로 분류되어 장내 매매차익도 과세 대상이 됩니다. 이때 세율은 과세표준 3억원 이하분 22%, 초과분 27.5%이며 지방소득세가 포함된 수치입니다. 지분율 기준이 코스피 1%, 코스닥 2%로 시장마다 다르다는 점도 두 시장에 함께 투자하는 사람이 알아 두어야 할 차이입니다. 대주주 양도소득세는 자동 징수되지 않고 신고 대상이므로, 신고 기한과 절차는 국세청 안내로 확인해야 합니다.
판단 기준은 보유액과 지분율 두 가지이며, 둘 중 하나만 해당되어도 대주주 여부를 따져 보아야 합니다. 같은 지분율이라도 코스피 종목은 1%에서, 코스닥 종목은 2%에서 기준에 닿으므로 시장을 구분하지 않고 지분율을 보면 판단이 어긋날 수 있습니다. 판정 시점이나 합산 범위처럼 해당 가이드가 자세히 다루지 않는 부분은 앞서 든 공식 안내로 확인하는 것이 순서입니다.
장외거래도 따로 살펴보아야 합니다. 상장주식이라도 증권사 시스템을 거치지 않고 개인끼리 직접 사고팔면 양도소득세 대상이 될 수 있습니다. 소액주주 비과세는 장내 거래를 전제로 하기 때문입니다. 이런 거래는 증권사 매도 내역에 남지 않으므로 앱 화면만으로는 세금 여부를 확인할 수 없습니다.
세율 자체도 바뀔 수 있습니다. 해당 가이드는 금융투자소득세가 2020년에 도입이 결정되었다가 2024년 말 폐지된 사례를 들며 주식 세제가 자주 바뀐다고 설명합니다. 2025년 이전의 매도 내역과 2026년 내역을 비교하면 같은 금액을 팔았어도 세금이 다를 수 있으므로, 매도일에 적용된 세율을 기준으로 읽어야 합니다. 주식 과세 체계를 둘러싼 연구 자료는 한국조세재정연구원에서 찾아볼 수 있습니다.
점검 목록
코스피와 코스닥 종목을 함께 매도한 뒤 정산 내역을 확인할 때는 아래 순서로 점검하면 항목을 빠짐없이 맞춰 볼 수 있습니다.
- 매도 종목이 코스피인지 코스닥인지 먼저 확인합니다.
- 코스피 종목은 증권거래세와 농어촌특별세를 더한 값이 매도금액의 0.20%인지 확인합니다.
- 코스닥 종목은 증권거래세 한 줄이 매도금액의 0.20%인지 확인합니다.
- 위탁수수료와 유관기관 제비용은 세금과 나누어 기록합니다.
- 배당 입금 내역에서 15.4%가 원천징수되었는지, 연간 이자·배당 합계가 2,000만원에 가까워지는지 확인합니다.
- 한 종목 보유액이 50억원에 가깝거나 지분율이 코스피 1%, 코스닥 2%에 가까운지 점검합니다.
- 증권사를 거치지 않은 장외 양도가 있었는지 확인합니다.
점검 시점은 둘로 나누면 편리합니다. 첫째부터 넷째 항목은 매도할 때마다, 다섯째 항목은 배당이 들어올 때마다 확인합니다. 여섯째와 일곱째 항목은 거래 때마다 바뀌는 값이 아니므로 연중 정해 둔 시점에 한 번씩 점검하면 됩니다. 이렇게 나누면 매도 직후에는 세금 합계만 맞춰 보고, 신고 의무와 관련된 판단은 따로 시간을 두고 할 수 있습니다.
이 글의 세율과 기준은 2026년 기준 세법을 바탕으로 정리한 해당 가이드의 내용이며, 거래 시장·주주 구분·거래 방식·세법 개정에 따라 달라질 수 있습니다. 이 글은 세금 항목을 읽는 방법을 안내하는 정보이며, 특정 종목이나 금융상품의 매매·가입을 권유하지 않습니다.